Изменения для ИП и физических лиц в 2024 по вопросам налогообложения

Налоговые изменения в 2024 году для ИП

В конце 2023 года в РБ был принят закон № 327-З, который внес существенные корректировки в НК. Основные изменения коснулись методики расчета налога на прибыль и введения нулевой ставки НДС на определенные категории товаров и услуг. Эти нововведения направлены на стимулирование экономического развития и привлечение инвестиций в отрасли с высоким потенциалом роста.

Подоходный налог для ИП — 30%, ставка налога на прибыль — 25%

В 2024 году в налоговый кодекс были внесены изменения, затрагивающие индивидуальных предпринимателей (ИП) и физических лиц. Для ИП установлена ставка подоходного налога в размере 30%, а ставка налога на прибыль для всех субъектов хозяйствования теперь составляет 25%.

Прогрессивная ставка налога на прибыль — 25%

Введение прогрессивной ставки налога на прибыль в 25% означает, что бизнесы, прибыль которых превышает определенный порог, будут облагаться налогом по повышенной ставке. Это предполагает налогообложение более высоких доходов по более высокой ставке, стимулируя справедливое распределение налоговой нагрузки между предприятиями.

Ставка подоходного налога с физлиц — 25%, если доход превысил 200 тысяч рублей в год

Для физических лиц введена ставка подоходного налога в 25%, если доход превысил 200 тысяч белорусских рублей за год. Изменение направлено на увеличение налоговых поступлений в бюджет за счет налогообложения высоких доходов, при этом не затрагивая граждан, доход которых ниже этого порога.

Лимит выручки в 500 тысяч BYN для ИП

Установлен лимит выручки в 500 тысяч BYN для ИП. Это означает, что при превышении данного порога индивидуальные предприниматели обязаны будут перейти на общую систему налогообложения, регистрируясь как юридическое лицо. Данная мера направлена на легализацию бизнеса и стимулирование малого и среднего предпринимательства к дальнейшему развитию.

Учет доходов/расходов индивидуальных предпринимателей – только по «оплате»

С 2024 года, в соответствии с предусмотренными изменениями, ИП должны вести учет доходов и расходов исключительно на основе фактических денежных поступлений и платежей. Это означает, что доходы учитываются только после поступления денег от клиентов, а расходы — после их оплаты. Подход основан на принципе «оплаты», что упрощает бухгалтерский учет и позволяет предпринимателям более точно отслеживать свое финансовое положение. 

Это изменение направлено на повышение прозрачности и контроля за движением средств, уменьшая вероятность возникновения несоответствий между учетными записями и реальными денежными потоками. Такой подход также способствует более эффективному налоговому планированию и управлению финансами.

ИП больше не плательщики НДС

С 1 января 2024 года, согласно обновлениям в налоговом законодательстве Беларуси, ИП освобождаются от обязанности платить налог на добавленную стоимость (НДС) по оборотам с реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав. 

Это изменение предусмотрено в целях упрощения налогового учета и снижения административной нагрузки на малый и средний бизнес. ИП теперь могут сосредоточиться на развитии своей деятельности без необходимости вести сложный учет НДС, что ранее могло создавать дополнительные барьеры и затруднения для предпринимателей. Принятое решение является частью мер по оптимизации налоговой системы, поддержке предпринимательства в стране.

Упрощенная система налогообложения

В 2024 году в РБ в систему налогообложения для физических лиц и ИП внесены изменения, предоставляющие возможность уплачивать налоги и взносы по упрощенному механизму, основываясь на фиксированных ставках от валовой выручки или дохода, что облегчает бухгалтерский учет и налоговое планирование. 

Введение новых правил направлено на стимулирование развития малого и среднего бизнеса, предоставляя ему более гибкие условия для функционирования. Среди ключевых изменений – пересмотр ставок и критериев для применения упрощенной системы, что делает ее доступной для более широкого круга предпринимателей.

Ожидается, что эти меры будут способствовать увеличению числа зарегистрированных предпринимателей, желающих воспользоваться преимуществами упрощенного налогообложения. Упрощенная система налогообложения является важным инструментом в политике поддержки предпринимательства, направленной на укрепление экономического потенциала РБ.

Единый имущественный налог для физлиц

С 1 января 2024 года в Беларуси введен единый имущественный платеж, объединяющий земельный налог, налог на недвижимость и транспортный налог, что упрощает процедуру их оплаты. Теперь все имущественные налоги уплачиваются одним платежом на один бюджетный счет по месту регистрации владельца. 

Это устраняет необходимость в разных платежах по разным адресам для различных объектов недвижимости и транспортных средств. Оплата производится в пользу республиканского бюджета по назначению платежа 03101.

Земельный налог

Также изменения затронули сферу земельного налогообложения. Одно из ключевых нововведений заключается в исключении из налогообложения земель, не возвращенных из временного пользования или арендованных у государства без своевременного возврата. 

Такие участки теперь классифицируются как незаконно используемые. Было также пересмотрено определение участков без строений: с 2024 года оно охватывает только те, что предназначены под застройку. Изменения включают новые ставки земельного налога для сельскохозяйственных угодий, варьирующиеся в зависимости от кадастровой оценки и типа земли.

Транспортный налог

Были внесены изменения в систему налогообложения транспортных средств. Изменения, предусмотренные законом «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь», касаются как физических лиц, так и ИП. 

Нововведения включают увеличение ставок транспортного налога, в том числе в десять раз для транспортных средств повышенной комфортности не старше трех лет. Кроме того, предусмотрены особые условия для юридических лиц и льготы для владельцев электромобилей до конца 2025 года.

Предоставление отчетности

Также стоит отметить ключевые изменения в предоставлении отчетности:

• Электронный формат. Годовая индивидуальная отчетность (бухгалтерский баланс, а также приложения) теперь должна предоставляться в электронном виде по установленным форматам. Это упрощает процесс подачи отчетов и делает его более доступным.
• Изменение сроков для учетной политики. Для организаций, которые были созданы в текущем году, срок представления учетной политики в налоговый орган теперь составляет 30 календарных дней с даты государственной регистрации. Это изменение увеличивает срок подачи, который ранее составлял 20 рабочих дней.
• Представление изменений в учетную политику (УП). В случае внесения изменений в УП, организация обязана представить информацию о данных изменениях не позднее 30 календарных дней со дня их утверждения руководителем предприятия или другим уполномоченным лицом.
• Изменения для нерезидентов РБ. Нерезиденты, открывшие счет в иностранном банке или кредитной организации, теперь не обязаны сообщать об этом налоговым органам Беларуси, если доходы, полученные через такой счет, не подлежат налогообложению в РБ. Это изменение упрощает административные требования для нерезидентов.

Перечисленные изменения направлены на упрощение и цифровизацию процессов отчетности, а также учета, способствуют снижению административной нагрузки на бизнес. Рассмотрите наши предложения по ведению налогового и бухгалтерского учета в 1С:Бухгалтерия и 1С:Розница.